高校维修改造工程的应用现状(图文)

　　高等院校修葺工程管理现状。

　　学校的日常管理是由校内审批部进行的，内审部主要是对维修改造工程进行审核，而维修改造工程管理审计则涉及较少。目前高校内部审计部门一般采用招标方式建立维修改造工程结算委托审计服务机构库，当审计项目发生时，应从库中选择适当的审计单位进行审计服务。在文献研究的基础上，结合工作实践，总结了高校维修改造工程审计的特点，概括了目前的审计现状：

　　①维修改造项目发生频繁，工艺资料不完善，材料质量较差。

　　②修改工程项目交货期较短，施工范围广，工作内容零散、琐碎，委托审计单位积极性低，审计人员业务水平参差不齐。

　　③审计质量较差。因维修项目小、数量多，工程管理部门对工程资料的规范性要求不够严格，项目送审的时效性不够，造成了事后查看困难;审核额小，受托方和受审者重视程度不够，高校内审部门的工程审计专业人才匮乏，审计质量难以控制。

　　④审计范围以结算成本审计为主，涉及工程管理审计较少;有时，在审计过程中，通过对特别突出的结算超预算或审减率过高的项目进行延伸审计，发现问题，提出整改意见，审计结果运用不佳，屡见不鲜。

　　四是内部审计推进高校维修改造工程管理。

　　针对当前高校维修改造工程管理和审计工作的现状进行分析，高校内审部门应根据新时代的要求，及时转变审计目标，扩大审计范围，以审促改，以审促管，以求实效，以求实效。

　　加强对现有维修改造工程结算的审核。由于成本审核属于委托审核，如何控制好审核质量，同时如何通过成本审核进行管理审计也是一门学问。大学内部审计师应在管理上规范维修改造工程审计流程，规范受托人的工作流程，最终实现审计质量控制。

　　首先，分类审核。对于大型维修改造工程，一个项目初审;对日常维修工程，实行同一方在一季度内实施的项目全部包干审核。

　　其次，送审材料必须经过工程管理部门的初审(主要审核材料的真实性、规范性、完整性、合法性)，然后向内审部提交，并对其负责。内部审核部对维修改造工程送审资料进行日常审核，经审核通过后，可接受材料审核，通过严格的资料评审机制倒逼维修改造工程送审材料质量。

　　三是要规范委托审计单位的选择程序，按照委托单位选择程序，对委托审计单位进行审前培训，主要从纪律、纪律、在工作程序、审核原则等方面进行培训;签订委托合同，合同中约定审计单位的责任、工作纪律、审计质量、违约责任等;清楚管理要求。

　　四是对委托审计单位的工作进行全程监督，对项目现场勘测、工程量价核对等关键环节进行跟踪监督;每一关键环节都有内审部门人员参与，充分了解情况，防止受托人与审计对象密切接触。五是审核委托审核方的成果文件，从中分析管理中存在的问题，同时对委托审计师的审计质量进行评估。

　　(二)从单纯维修改造项目成本审核转向管理审计。单修改造工程的成本审核更多地关注具体的工程量、价目，注重微观，同时为事后审核，时效性差。内审的目的在于促进单位治理结构的优化和目标的实现，因此，内部审计应以宏观为导向，从管理层面进行审计，促进单位治理的完善。为了适应新时代的要求，对高校维修改造工程管理进行全面审计，势在必行。高等院校修葺工程管理审计主要从管理制度建设和管理效益两方面进行审计。

　　1.对大修工程管理机制的审核。从项目管理部门的角度出发，从项目的全生命周期出发，对高校维修改造工程管理体系的建立和完善进行考察。第一步，考察系统中是否包括立项、执行、验收、结算、存档、运行等各个阶段的管理方法，以及管理办法是否具体、可操作性强。与此同时，检讨各种制度，方法之间的逻辑关系是否合理，有没有前后矛盾，有没有与法规、法律文件相冲突。其次，内部控制机制审计。内控机制审计要注重过程、关键环节、监督机制等方面的内容。在组织机构中进行职责划分、授权审批、管理主要环节、程序等检查，考核管理秩序是否规范、严密、有效，有没有按照不兼容岗位分立的原则进行岗位设置，各岗位之间是否有相互制约，找出漏洞，提出弊端，对内部控制机制进行客观的评估。

　　2.审计大修工程的管理效益。经营效益审计可从经济合同审计、管理过程审计、用户问卷等方面进行。

　　首先，合同审计。修葺工程管理活动中，工程管理部门代表学校与参建方签订了大量的设计合同、监理合同、咨询合同等合同。各种经济合同，如建筑合同，通过签订、履行、结果的各个阶段的审核，发现各种影响管理的问题。例如：合同的拟订是否执行现行的制度、文件、合同内容是否完整、合理、有效;招标的施工项目、合同签订是否偏离了招标、投标文件;合同的订立是否按照规定的程序进行;项目的实施，价款支付是否按合同进行。

　　二是管理流程审计。通过对高校维修改造项目管理过程中产生的各类成果文件进行审核、评估。例如：审查设计文件的规范、设计深度、审查招标清单编制是否完善、此项工作可以在结算审计时评价招标清单编制质量;设计变更、施工现场经济和技术签证、竣工验收等是否按程序进行，是否合理。

　　再次，设计问卷调查，从维修改造工程的实施进度、工程质量、满意程度等方面进行调查，对维修改造工程的最终使用者发放问卷，对结果进行分析、评估。

　　提高内审部门审计质量、工程管理部门审计整改，以及学校相关部门的持续监督，才能更有效地审计工作，更好地服务于高校维修改造工程的效果。要实现内部审计促进高校维修改造工程管理，完善大学治理目标，还需要学校各相关部门的协同合作，使整个管理生态体系得以完善。